Закон о самозанятых гражданах России на 2019 год

Содержание

Законопроект о самозанятых гражданах РФ 2019 года

Закон о самозанятых гражданах России на 2019 год

15 ноября 2018 года Госдума приняла, а 23 ноября 2018 Совет Федерации одобрил и опубликовал на официальных ресурсах законопроект о самозанятых гражданах. Указ содержит главные элементы и сведения о новом сборе, который называется налог на профессиональный доход (НПД).

Согласно внесенному указу о самозанятых лицах — ФЗ № 422 от 27.11.2018 — люди, которые зарабатывают без наемных сотрудников и работают без трудового договора, в обязательном порядке должны уплачивать госпошлину в налоговый бюджет.

В законе подробно расписаны ставки, правила подсчета, суммы к уплате и требования к ведению бизнеса.

Кого коснутся изменения

Новый указ работает в экспериментальном режиме. Поэтому закон о самозанятости распространяется не на всей территории России, а только в четырех регионах: Татарстан, Москва, Московская и Калужская области.

Последние новости закона о самозанятых гласят, что депутаты Государственной думы объявили следующее решение: пилотный проект будет действовать на протяжении 10 лет — с 1 января 2019 по 31 декабря 2028 года.

Первая публикация указа состоялась на официальном сайте Госдумы на просторах интернета, где размещен непосредственно законопроект, направленный на рассмотрение председателю Госдумы Володину. Заявка состоит из:

  • Указ — 28 страниц.
  • Пояснительная записка — 3 страницы.
  • Финансово-экономическое подтверждение — 1 страница.
  • Список нормативно-правовых актов, которые нужно утвердить — 2 страницы.

Регистрация ФЗ № 422 началась 21 сентября 2018 года, тогда же и отправлена на рассмотрение в САДД ГД и в профильный комитет Госдумы по бюджету и налогам. 25 сентября дополнен список авторов-инициаторов указа и 3 октября указ утвердили. Законопроект о самозанятости граждан РФ можно изучить на официальном ресурсе Госдумы.

Далее текст законопроекта опубликовали на нормативно-правовых ресурсах, одобренных Законодательством РФ. Перед уплатой сбора на профессиональную прибыль, закон о самозанятых гражданах РФ разъясняет это понятие в п. 7 ст.

2 ФЗ № 422: профессиональная прибыль — доход, который получен от работы без сотрудников, работающих по найму, а также без официального руководства.

Поэтому граждане, уплачивающие НПД освобождены от уплаты НДС и НДФЛ, а социальные и страховые взносы вносят в добровольном порядке в различные фонды.

Согласно ст. 2 ФЗ № 422 от 27.11.2018, перейти на схему обложения сборами (СНО) НПД вправе индивидуальные предприниматели и физлица.

На экспериментальное время гражданин в обязательном порядке должен указать регион, в котором трудится. Если физлицо работает вне экспериментальных регионах, то уплачивать НПД не нужно. Но согласно п. 2 ст.

4 ФЗ № 422 от 27.11.2018, некоторые типы работ не подлежат использованию НПД:

  • торговля товарами, которые попадают под акциз;
  • перепродажа продукции и прав на движимое и недвижимое имущество. Исключение: торговля собственностью;
  • добыча и торговля полезными ископаемыми;
  • работы, которые выполняют лица, наемные по контракту ГПХ;
  • работы, осуществляемые через посредника;
  • работа ИП, которые пользуются спецрежимами СНО, где действительна уплата НДФЛ.

Также закон о самозанятых гражданах гласит о том, что физлица и ИП, которые получают годовую прибыль, равную < 2,4 млн рублей, не вправе использовать режим НПД. По словам руководителя ФНС Мишустина, самозанятых граждан не будут штрафовать в 2019 году за неуплату сбора.

Это так называемые каникулы для лиц, трудящихся «на себя» без сотрудников. Такая позиция кажется главе налогового ведомства показательной: налоговики хотят посмотреть, как народ отреагирует и будет пользоваться этими преференциями.

А подводя итоги, объявит президенту РФ Путину обо всех нюансах, которые могут возникнуть при уплате нового сбора.

Кого считать самозанятым гражданином?

Самозанятость — это неофициальная работа, которая приносит прибыль человеку за проделанный труд без заключения трудового контракта и без посредников. А люди, занимающиеся подобной деятельностью, это лица, которые работают «на себя», но не оформлены как ИП и не уплачивают госпошлину за прибыль.

Источник: http://NalogObzor.info/news/v-rossii-prinat-novyi-zakon-o-samozanatosti

Законопроект о самозанятых опубликован! Краткий обзор изменений на 2019 год!

Закон о самозанятых гражданах России на 2019 год

Ура! После долгих месяцев ожидания появился текст законопроекта 551845-7 “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)” относительно нового эксперимента, который продлится начиная с 1 января 2019 и по 31 декабря 2028 года.

Это первый официальный по документ самозанятым , который можно изучить уже сейчас.

Сопроводительные документы и законопроект можно скачать на официальном сайте Госдумы:

http://sozd.duma.gov.ru/bill/551845-7

Мы внимательно прочитали текст законопроекта и готовы дать краткую выжимку, так как документ очень большой.

Примечание. В режиме цитирования далее по тексту приведены выдержки из законопроекта.

Где будет проводиться эксперимент по самозанятым и когда?

Пилотный проект будет запущен 1 января 2019 года, а завершится 1 января 2029 года.

Он будет проходить только в следующих субъектах Российской Федерации:

  1. Москва
  2. Московская область
  3. Калужская область
  4. Республика Татарстан

В других субъектах РФ проведение эксперимента по самозанятым не предусмотрено. Но, начиная с 2020 года, регионы РФ смогут добровольно вступать в пилотный проект, если итоги за 2019 год по четырем субъектам из списка выше окажутся положительными.

Каким критериям нужно соответствовать, чтобы стать самозанятым?

Кроме того, что необходимо проживать в одном из четырех регионов, которые перечислены выше, нужно знать, что под самозанятыми гражданами понимаются:

Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Но есть сдерживающие ограничения

В тексте законопроекта указано:

1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

2.

Не вправе применять специальный налоговый режим:

  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией  полезных ископаемых;
  • лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  • лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность,  доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;
  • налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Также накладываются ограничения по видам доходов:

2.

Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения следующие доходы:

  • доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
  • доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
  • доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  • доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  • доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
  • доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • доходы от уступки (переуступки) прав требований;
  • доходы в натуральной форме.

Ставки по налогам

Можно забыть про все предыдущие версии по ставкам налогов, которые мы публиковали ранее на нашем проекте, так как в законопроекте указаны следующие налоговые ставки для самозанятых граждан:

Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

  • 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Важно!

Налог будет рассчитываться автоматически, без участия самозанятых. Налог необходимо будет оплачивать каждый месяц, по итогам предыдущего месяца, до 25 числа.

Все будет проходить в полностью автоматическом режиме.

Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении ставок, определяемых в соответствии с абзацами первым и вторым статьи 10 настоящего Федерального закона — как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

Уплата налога осуществляется в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода.

В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, то указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Нужно ли сдавать налоговую отчетность?

Налоговую декларацию сдавать не нужно.

Нужно ли будет использовать онлайн-кассу, как у ИП и ООО?

Как и писали ранее, применение онлайн-кассы не потребуется:

Нужно ли самозанятым применять онлайн-кассу в 2018 году? А что изменится в 2019-м?

Но аналог кассового чека необходимо будет выдавать при помощи специального приложения “Мой налог”, которое будет опубликовано ФНС ближе к концу 2018 года.

1. При осуществлении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать и обеспечить его передачу покупателю, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Передача сведений о произведенных расчетах в налоговый орган осуществляется автоматически при формировании чека при наличии у налогоплательщика договора с оператором связи на оказание услуг по обеспечению доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» через компьютерное устройство, на котором применяется мобильное приложение «Мой налог».

2.

При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах, налогоплательщик обязан передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждой операции реализации или сводные сведения и сформировать чеки (сводные чеки) по указанным операциям, не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлены расчеты с покупателями.
В случае, если указанные сведения об осуществлении расчетов направлены в налоговый орган посредником, действующим в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием в расчетах, с применением в установленном порядке контрольно-кассовой техники, обязанность налогоплательщика передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган и сформировать чек считается выполненной. Указанные сведения отражаются налоговым органом в мобильном приложении «Мой налог».

При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика обязанность по передаче покупателю чека по таким операциям отсутствует.

3. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлены расчеты.

4. Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.

В электронной форме чек может быть передан следующими способами:

путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или на электронную почту, представленные покупателем;
путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством QR-код, содержащийся на чеке.

Когда появится в публичном доступе приложение “Мой налог”, на нашем сайте будет опубликована инструкция по его использованию.

Нужно ли будет платить страховые взносы в ПФР и на ОМС (медицинское страхование)

Согласно данному законопроекту, этого не потребуется. Только налог в размере 4% или 6% (в зависимости от типа клиента).

Но можно будет платить взносы в ПФР на добровольной основе для того, чтобы увеличить размер будущей пенсии.

То есть, новость, о которой мы писали ранее, подтвердилась.

Самозанятые не будут платить пенсионные взносы в ПФР по новому закону

Как стать самозанятым гражданином? Как будет проходить процедура постановки на учет в ФНС?

Для постановки на учет в ФНС необходимо установить на свой смартфон мобильное приложение “Мой налог” и пройти простую регистрацию. Для этого понадобятся паспортные данные и фотография.

Мы тоже ранее писало про эту процедуру, новость подтвердилась.

Уважаемые читатели, учтите, что это законопроект. По мере поступления новой информации по его изменениям, мы будем обновлять информацию на сайте.

С уважением, команда проекта для самозанятых граждан РФ

Рекомендованные статьи:

С уважением, команда проекта для самозанятых граждан РФ

Источник: https://ip-samozanyat.com/news/zakonoproekt-2019.html

Налог на самозанятых в 2019 году: закон на них, последние новости

Закон о самозанятых гражданах России на 2019 год

Налог на самозанятых граждан – это одно из нововведений 2019 года. Люди, работающие на себя, вынуждены теперь отчислять в казну долю прибыли. Политические деятели намерены с помощью внедрения указанной легитимной поправки пополнить финансовые запасы бюджета.

В нынешнем году заканчивается срок действия освобождения от пошлин по отношению к самозанятым жителям РФ. Правительство, два года назад принявшее налоговые каникулы, теперь заставит предприимчивый народ пойти следующими путями:

  • отказаться от идеи самостоятельного заработка;
  • зарегистрировать ИП;
  • уплачивать пошлину, равную 13 процентам.

Налог для самозанятых граждан: что это такое

Самозанятыми считаются лица, приступившие к исполнению прежде оговоренных обязанностей и прямо вознаграждаемые заказчиком. Эта категория тружеников может также предоставлять услуги заказчику.

Рассматриваемая концепция предполагает самостоятельный поиск работодателя и обсуждение сопутствующих деталей. Подрядчики занимаются своим делом и в одиночку, и с привлечением других самозанятых граждан.

Налог на самозанятых граждан 2019

Законодательная база РФ в течение долгого времени не содержала закона о самозанятых лицах. Согласно прежним легитимным установкам, за работой текущей категории жителей необъятной следили отдельно утверждённые нормативные акты. Человек, трудящийся без найма, обязан был оповестить налоговую службу о самозанятости.

Что это значит?

Как только легитимная инновация вступила в силу, родилось мнение об упрощении для российских организаций взносов в НДФЛ и Фонды. Появившаяся схема отношений с налоговыми инстанциями выглядит так:

  1. Компания лишает подчинённых работы.
  2. Начинается сотрудничество с физлицами, новым статусом уволенных работников.
  3. Предприятие переводит оплату на счёт самозанятого гражданина.

Получается неплохое сбережение расходов по сравнению с прежними принципами построения трудовых отношений. Бизнесмены знакомы с данной методикой уплаты пошлин государству. Вольнонаёмные сотрудники могут повысить доходы при оформлении такого статуса.

В каких регионах введут налог

Власти приняли решение дать ход пробной версии внедряемого изменения в законодательную базу РФ. В некоторых административных единицах страны предполагается начало действия нового налога для самозанятых граждан с 2019 года. Последними новостями сообщается о старте пилотного проекта в таких регионах:

  • Москва и область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Жителям соответствующих населённых пунктов с летнего времени года в рамках эксперимента открывается доступ к упрощённому оформлению самозанятости. Тамошние работники приступят к изучению схемы предоставления налоговой отчётности и особенностей внесения налогов.

Как будут выявлять

Интересно знать, каким образом государство получит сведения об адептах незадекларированного, самостоятельного ремесла по добыче денег? Для уклонистов от налогообложения прогнозируется формирование регионального перечня, содержащего лиц без официального трудоустройства.

С безработными (самозанятыми) резидентами РФ планируется проводить собеседования, в ходе которых уполномоченные лица узнают о характере деятельности. Люди вынуждены объяснить, откуда они получают финансы на существование.

Есть вариант слежения за электронными досками объявлений либо социальными сетями, используемыми для продаж и закупок продукции. Добытая подобными способами информация и есть ответом на вопрос о методике выявления тех, кто избегает уплаты налога на самозанятых граждан 2019.

Как будут выявлять вольнонаёмных людей иными способами? Правительство говорит о контролировании перевода денег на счета в банках. В первую очередь это коснётся участников сделок, связанных с внушительными суммами транзакций.

Закон о налоге для самозанятых

1 января 2019 года обрели юридическую силу несколько корректировок закона, касающихся самозанятых жителей России. Реализованные нововведения – это результат работы Госдумы и Министерства финансов.

Закон о самозанятых гражданах: последние новости

Власти утвердили различную сумму пошлин, исходя из вида работы и зарплаты пожелавших трудиться без начальников:

  • 4% положено перечислять лицам, продающим продукцию и предоставляющим определённый сервис другим гражданам;
  • 6% от дохода станут вкладывать в государство те, кто занят аналогичной деятельностью, но по отношению к юрлицам.

Максимальная годовая прибыль, для которой действительны указанные суммы налогов, равна 2,4 млн. «деревянным». Также самозанятые люди обязуются 1,25% отдавать российской пенсионной организации и 0,25% предоставлять ФФОМС.

Мобильное приложение «Мой налог» для самозанятых граждан

Начиная с нового года, ресурс ФНС и приложение «Мой налог» для самозанятых позволят присоединиться к специальному режиму налогообложения.

По происшествие обретения юридической силы рассматриваемой легитимной корректировки вольнонаёмные люди получают льготы. Речь идёт о действии поблажек для самозанятых лиц, зарегистрировавшихся в этих сервисах.

Кроме того, им будет незнакома волокита с кассовыми аппаратами.

Первым делом стоит позаботиться о предоставлении заявки посредством «Моего налога». Потом следует дождаться одобрения действий со стороны налоговиков. Человек освобождается от всякого рода бюрократических издержек – вся процедура проводится лишь с помощью глобальной сети.

Что касается подключения к программе, прежде всего, скачайте её из Play Market либо App Store. Будьте внимательны во избежание попадания в мошеннические проделки.

Ведь существует риск нарваться на подделку приложения «Мой налог». По Интернет-адресу https://journal.tinkoff.

ru/news/moi-nalog/ расположены ссылки от налоговой инстанции на оригинальные загрузки приложения «Мой налог» для самозанятых лиц.

Как подключиться

Регистрация посредством предоставления паспортных данных проходит медленнее, чем с использованием аккаунта налогоплательщика. Чтобы пройти весь процесс в кабинете налогоплательщика, от вас потребуется ввод ИНН и выдаваемого налоговиками пароля.

Дальнейший распорядок действий таков:

  1. Ввод номера сотового устройства.
  2. Подтверждение номера посредством указания кода в СМС-сообщении.
  3. Выбор одного из 4 вышеуказанных регионов (принимается во внимание местность, где осуществляется работа по договоренности с заказчиком).
  4. Подготовка паспорта либо информации для входа в кабинет, после чего возможны два варианта:
    • регистрация на портале https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login с использованием логина, соответствующего ИНН, и пароля;
    • регистрация с помощью сведений из паспорта.
  5. Подтверждение намерения создать учётную запись.
  6. Набор пин-кода для совершения операций.
  7. Настройка аккаунта с использованием одной из двух функций:
    • отпечатки пальцев;
    • face-id.
  8. Тестовый срок действия аккаунта согласно закону о самозанятых (необязательный шаг, длящийся до 6 дней, во время которых налоговики сверяют информацию).

Как платить налог самозанятым гражданам

Электронные площадки предназначены для перевода пошлин в ФНС. Занимаются данным ремеслом операторы ресурсов, специализирующихся на трудоустройстве либо продаже товаров.

Источник https://npd.nalog.ru/aggregators/ постепенно станет пополняться списком площадок, выступающих в качестве поиска работы вольнонаёмными сотрудниками. Электронные площадки в совокупности с финансовыми организациями в дальнейшем присоединятся к ресурсам налоговиков.

Установки обсуждаемой программы позволяют не только погашать пошлины, но и автоматически создавать чеки. При обнаружении в последних неточностей бумагу, подтверждающую покупку товара либо услуги, можно уничтожить. Другой вариант состоит в коррекции выданного клиенту чека.

Задача подобных сайтов состоит в отправке сведений по поводу заработка в угоду закону о самозанятых людях. Потом происходит фиксация суммы, представляющей собой налог на профессиональный доход. Однако такое возможно при соответствующем распоряжении физического лица. Комплекс настроек доступен в аккаунте на сайте «Мой налог» либо в одноимённом приложении на портативном устройстве.

Что касается подсчёта налогового сбора, процедура проходит в автоматическом режиме. Величина отчислений коррелирует с социальным статусом заказчика (физ.лицо или предприятие). Вычет способен снизить рассчитываемую сумму.

Информация о начисленной пошлине сразу появляется в аккаунте (мобильной программе). Предварительная ставка – это средства, которые сформировались на протяжении месячного промежутка.

Крайняя дата передачи долгов ФНС – 25 число месяца, идущего следом за расчётным. Там, где написано «Задолженность», накапливается информация о деньгах, которые стоило раньше заплатить налоговикам.

В таком случае возвращать долги придётся с процентами в виде пени.

Источник: https://gosuslugi24.su/nalog-dlya-samozanyatyh.html

Закон о самозанятых с 2019 года – основные положения и размер налога

Закон о самозанятых гражданах России на 2019 год

Согласно изменениям в законодательстве, в России вводится налог на профессиональный доход (ПНД).

С 1 января 2019 года его действие распространится на самозанятое население – физлиц, не имеющих официальной работы, и предлагающих для реализации собственные услуги или лично сделанные товары.

Новый закон позволит таким гражданам легализовать получаемые доходы и избежать штрафных санкций за незаконное обогащение.

Правовая база фискальных отчислений для самозанятых лиц рассмотрена в Федеральном законе № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима» от 27.11.2018. Этот нормативный документ вступил в законную силу 1 января 2019 г. и рассчитан на срок до 31 декабря 2028 г. Закон о самозанятых гражданах вводит НПД в 4-х регионах России:

  • Москве;
  • Московской области;
  • Татарстане;
  • Калужской области.

По закону, доходы граждан должны облагаться подоходным налогом. Для официально трудоустроенных лиц эти отчисления – обязанность работодателя. У самозанятых лиц такой возможности нет – они нигде не оформлены и не стремятся афишировать свои доходы, чтобы не платить НДФЛ. Это связано с двумя факторами:

  • большой величиной самого налога (13% от зарплаты);
  • отсутствием у государства возможностей контролировать заработок таких лиц.

В новых условиях налоговые структуры будут тщательнее отслеживать финансовые поступления у граждан, в том числе – с помощью мониторинга банковских счетов.

В этой ситуации лицам с неофициальными доходами лучше узаконить их, выплачивая налог на самозанятых граждан, ставка которого меньше, чем НДФЛ. На НПД могут перейти и часть индивидуальных предпринимателей, чья деятельность подпадает под действие нового закона.

В настоящее время в законодательстве нет формулировки самозанятости. Эту категорию трудовых отношений можно определить как личное предоставление работником услуг или продажу им товаров собственного производства. Например, это могут быть изготовленные на дому швейные изделия. К самозанятым лицам можно отнести представителей следующих профессий:

  • Частных парикмахеров, стилистов, массажистов.
  • Фрилансеров.
  • Веб-мастеров и дизайнеров.
  • Ремонтников бытовой аппаратуры и электроники.
  • Таксистов.
  • Арендодателей жилья.

Иностранцы, ведущие коммерческую деятельность в нашей стране, могут использовать новый налог, если они являются гражданами государств Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Кроме России в него входят:

  • Беларусь;
  • Армения;
  • Казахстан;
  • Кыргызстан.

Кто не может перейти на НПД

По закону, налоговый режим для самозанятых не применяется в отношении доходов от следующих видов работ:

  • реализация подакцизной продукции (алкогольных напитков, сигарет, бензина и др.);
  • добыча и/или переработка полезных ископаемых;
  • предпринимательство с привлечением наемных работников;
  • деятельность в интересах третьего лица по агентскому договору и пр.;
  • перепродажа товаров (за исключением предметов, применявшихся для личного пользования);
  • деятельность, приносящая прибыль свыше 2,4 млн рублей в год.

Объект налогообложения

Согласно статье 6 Закона № 422-ФЗ:

  • НПД распространяется на доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав);
  • денежное выражение этой прибыли является налоговой базой для начисления фискального платежа.

Ограничения по доходам

Законодательством предусмотрены ситуации, когда новый спецрежим не может быть применен и гражданину необходимо платить НДФЛ. Сюда относится доход, который получен:

  • размером более 2,4 млн рублей за год;
  • по трудовому договору;
  • государственными и муниципальными служащими (сюда не относятся ситуации сдачи жилья в аренду);
  • при реализации недвижимости или транспорта;
  • от продажи акций и других ценных бумаг;
  • в натуральной форме;
  • лицами, работающими по отдельным профессиям с налоговыми льготами для самозанятых граждан – это няни, репетиторы, адвокаты, нотариусы (в 2019 г. они освобождены от налогообложения).

Ставки налога

По законодательству предусмотрено всего два вида ставок для исчисления фискальных платежей на профессиональную деятельность:

  • в случае реализации товаров (услуг и пр.) физлицам – 4%;
  • при продаже / оказании услуг юрлицам или ИП (для ведения бизнеса) – 6%.

Самозанятое лицо должно четко разделять категории покупателей его товаров и/или услуг (физических или юридических лиц).

Попытка уменьшения величины выплат может привести к штрафным санкциям со стороны налоговой службы.

Вне зависимости от налоговой ставки:

  • 1,5% от суммы налога поступит в Фонд обязательного медицинского страхования.
  • Отчислений для ПФР не производится. При этом, согласно Постановлению Правительства РФ №160 «О внесении изменений в Правила подсчета и подтверждения страхового стажа» от 19.02.2019, самозанятые граждане, платящие НПД, считаются застрахованными в пенсионной системе. У них будет накапливаться стаж для выхода на пенсию, но не станет формироваться ИПК.

Формула расчета

По закону, самозанятые граждане должны ежемесячно отчислять налог на доход за профессиональную деятельность. Размер этого взноса рассчитывается по формуле НПД = (4БН х 4% )+ (6БН х 6%)- НВ, где:

  • 4БН – база налогообложения для 4-процентной налоговой ставки;
  • 6БН – величина дохода для 6-процентного начисления НПД;
  • НВ – налоговый вычет.

Налогоплательщику нужно знать, что размер фискального платежа автоматически рассчитывается в ФНС на основании представленных им данных.

Для контроля самозанятое лицо может самостоятельно определять величину НПД к уплате, пользуясь предложенной формулой.

Если гражданин не согласен с размером налога, который был ему вычислен, ему необходимо обратиться в ФНС – подсчет сделают еще раз.

Для его расчета используется формула НВ = (4НС х 1%) + (6НС х 2%). Например, самозанятый гражданин за месяц заработал 120 000 р., из которых 80 000 р. – это продажа товаров физическим лицам, а 40 000 р. – юридическим. В этом случае:

  • НВ составит (80 000 р. х 1%) + (40 000 р. х 2%) = 1 600 р.
  • Общая сумма взноса будет (80 000 р. х 4%) + (40 000 р. х 6%) – 1 600 р. = 4 000 р.

Особенностью налогового вычета является однократность его предоставления и величина не более 10 000 рублей.

Исчерпав эту сумму, гражданин не сможет больше воспользоваться такой льготой, даже если снимется с налогового учета как самозанятое лицо, а спустя некоторое время вновь зарегистрируется.

Порядок уплаты

Отчетным периодом для НПД является месяц. Пошаговый алгоритм уплаты ПНД имеет следующие этапы:

  1. Самозанятое лицо передает в налоговую инспекцию информацию о полученной за месяц прибыли – отдельно о суммах от физлиц и организаций. Для этого используется специальная программа для смартфонов «Мой налог» – она обеспечит взаимодействие с фискальными органами.
  2. На основании переданной информации налоговая инспекция рассчитывает сумму к оплате и в срок до 12-го числа следующего месяца информирует о ней налогоплательщика. Если эта величина меньше 100 р., то она переносится на следующий налоговый период.
  3. Самозанятое лицо должно в двухнедельный срок произвести перечисление этой суммы с помощью мобильного приложения. При просрочке на невыплаченные деньги начинают начисляться пени. Если платеж не произведен в течение 10 дней, плательщику высылается предупреждение, где приводится текущая величина пени и говорится о возможности применения штрафных санкций.

Регистрация самозанятых граждан

Необходимо проделать следующие шаги:

  1. Установить на смартфон программу «Мой налог» и открыть ее.
  2. Ввести в специальное поле номер своего телефона. Нажать кнопку отправки. В ответ должен прийти смс-код, который необходимо ввести для подтверждения номера и продолжения регистрации.
  3. Выбрать регион ведения коммерческой деятельности из 4-х возможных. Он не обязательно должен совпадать с местом регистрации налогоплательщика, например, можно жить в Туле и оказывать услуги в Москве.
  4. Если у гражданина есть пароль для входа в личный кабинет на сайте ФНС, использовать его для верификации при отправке данных. Этот вариант доступен как для граждан России, так и для представителей других государств, входящих в ЕАЭС.
  5. При отсутствии данных для входа нужно отправить с помощью программы «Мой налог» фото паспорта и селфи самого налогоплательщика. После проверки файлов сотрудниками ФНС плательщику предоставят логин и пароль для входа. Такой вариант регистрации доступен только гражданам России.
  6. Нажать кнопку отправки. Поданная заявка будет рассмотрена в течение 3-х дней. При положительном решении заявитель будет зарегистрирован в налоговой инспекции со статусом самозанятого лица. Если по каким-то причинам НПД не может применяться к его деятельности (например, этот гражданин занят торговлей сигаретами), то ему придет отказ с объяснением.

Мобильное приложение «Мой налог»

Эта программа предназначена для взаимодействия физического лица, применяющего НПД и налоговой инспекции. Чтобы начать ее использовать, необходимо скачать из интернета файл для установки. В зависимости от операционной системы смартфона надо заходить на сетевые сервисы Google Play или App Store.

Приложение разрабатывалось как массовый информационный продукт, поэтому оно имеет простой и понятный интерфейс.

https://www.youtube.com/watch?v=k3e-k1RUEPM

Если появятся вопросы, проще всего обратиться на горячую линию ФНС по телефону 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Каждое поступление денег за товары или услуги оформляется в виде электронного чека и не требует кассового аппарата. Чтобы сформировать документ, необходимо:

  1. В приложении «Мой налог» выбрать операцию «Новая продажа».
  2. Заполнить поля в открывшейся форме, указав в них сумму, полученную от покупателя, наименование услуги, дату продажи. Нажатием одной из кнопок внизу выбрать категорию клиента – физическое или юридическое лицо. В завершении нажимается клавиша «Выдать чек».
  3. На экран смартфона выведется сформированный документ. Он будет содержать фамилию, имя, отчество продавца, номер чека, дату выдачи, наименование услуги и оплаченную сумму. По нажатию кнопки «Отправить покупателю» клиент получит документ в смс-сообщении или по электронной почте. Еще один экземпляр чека поступит в налоговую инспекцию для расчета суммы фискального отчисления.
  4. Если при оформлении в платежном документе допущены неточности или впоследствии пришлось вернуть деньги покупателю, то можно нажать на кнопку «Аннулировать чек». В этом случае он сохранится в мобильном приложении, но программа поставит пометку о недействительности документа, и налоговые органы не учтут сумму при подсчете налога.

Отказ от спецрежима

Снятие физического лица с режима НПД может произойти:

  • По инициативе налогоплательщика. Снявшись с налогового учета, физлицо впоследствии снова может зарегистрироваться как самозанятый гражданин и продолжить выплачивать 4-х или 6-процентную налоговую ставку.
  • По инициативе ФСН. Причиной будут нарушения, допущенные налогоплательщиком, например, несоответствие его деятельности Закону №422-ФЗ. В этом случае прекращение отношений может сопровождаться штрафными санкциями.

Алгоритм снятия с налогового учета содержит следующие шаги:

  1. Подготовка заявки с помощью мобильного приложения «Мой налог». Требуется заполнить необходимые поля в форме на экране, указав дату снятия с учета и др.
  2. Пересылка готовой заявки в налоговую. Для этого нужно нажать кнопку «Отправить».
  3. Рассмотрение поданной заявки. На это отводится до 3-х дней.
  4. Получение подтверждения о снятии с налогового учета. Датой прекращения режима НПД считается день подачи заявки.

Источник: https://sovets.net/21038-zakon-o-samozanyatyh-s-2019-goda.html

Налог на самозанятых граждан в 2019 году

Закон о самозанятых гражданах России на 2019 год

Власти планируют в 2019 году протестировать в отдельных регионах новый налог на самозанятых граждан. В стране число таких лиц исчисляется миллионами, поэтому им будет актуальна подробная информация о территории действия, сроках введения, размерах и порядке уплаты нового сбора.

Определение самозанятости

На законодательном уровне понятие «самозанятость» уже присутствует в российском налоговом кодексе, но в перечень профессий включены далеко не все сферы деятельности граждан, работающих «на себя». Направления деятельности, по которым для физических лиц предусмотрен статус самозанятости, обозначены в ст. 217 (п. 70). Они связаны с:

  1. репетиторской деятельностью;
  2. ведением домашнего хозяйства, уборкой жилых помещений;
  3. присмотром или уходом за детьми, больными лицами и другими гражданами, требующими регулярного ухода на основании заключения медучреждения.

После подписания нового законопроекта список будет включать 63 вида деятельности, а регионы получат право расширять его, внося при необходимости свои позиции. Так, в перечень могут попасть граждане, реализующие различного рода товары собственного производства, а также работающие в качестве:

  • фрилансеров (копирайтеров, графических дизайнеров и пр.);
  • специалистов по ремонту одежды или техники;
  • мастеров строительно-отделочных работ, которые не требуют сертификации;
  • парикмахеров;
  • частных видео операторов и фотографов и др.

По данным Росстата претендующих на новую систему налогообложения в России на сегодня насчитывается более 20 миллионов человек, и лишь 1289 работающих в формате самозанятости приняли решение выйти из тени (данные по состоянию на середину 2018 года). Ожидается.

что число официально оформляющих статус стремительно возрастет в 2019 году, ведь в противном случае после окончания так называемых «налоговых каникул» им может грозить привлечение к ответственности в связи с незаконным предпринимательством и неуплатой налогов.

Согласно новым правилам статус самозанятой особы не получат лица, ведущие такие виды деятельности, как:

  1. реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке (подакцизных товаров);
  2. перепродажа товаров;
  3. добыча и продажа полезных ископаемых.

Законодательная база

На протяжении многих лет  в российском законодательстве не существовало закона о самозанятых гражданах, а их деятельность регулировалась лишь отдельными нормативными актами.

Так, единственной  обязанностью гражданина, подпадающего под определение «самозанятого» было уведомление налоговиков о своем статусе и ведении определенной деятельности.

Никаких выплат в период с 2017 по 2019 годы с таких лиц налоговые службы не взымали, так как правительство ввело «налоговые каникулы» на этапе интеграции нового для россиян понятия и соответствующей формы отчетности.

Источник: https://2019-god.com/nalog-na-samozanyatyx-grazhdan-v-2019-godu

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.